Может ли ИП получить освобождение от уплаты НДС после подачи декларации по НДС?

Question

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП забыл приобрести патент и работал около 3х месяцев на ОСНО, выручка за этот период 1,2 млн. руб. Все услуги были оказаны одному покупателю. По не знанию, подали декларацию по НДС - в ней указали сумму реализации покупателю и приняли от этого же покупателя вычет по услугам (но наш покупатель не получал от нас счета-фактуры и не принимали к вычету наш НДС). Возможно ли в данной ситуации подать нулевую декларацию и воспользоваться освобождением от НДС?

User 1 · Answer

По не знанию, подали декларацию по НДСВ теории -  вы отказались  от освобождения от НДС и право на освобождение потеряли в момент подачи первичной декларации.Имеет значение - вы выставляли покупателю счета-фактуры?  Если да, то с указанием суммы НДС?На ваш р/счет от покупателя приходили суммы с назначением платежа - с НДС? или без НДС?Если все было без НДС, то можно попробовать подать уточенные декларации по НДС нулевые и попробовать подать заявление по ст. 145 НК РФ. Но на мой взгляд,  шансов доказать, что вы использовали право на освобождение при том, что подали первичную ненулевую декларацию - мало.

User 2 · Answer

_naf_naf, добрый день!вообще, и Кодекс и Минфин считают, что если переходите не с УСН, то чтобы получить право на освобождение необходимо проработать как минимум 3 мес. на общем режиме.Цитата (Письмо ФНС России от 14.09.2015 № ГД-3-3/3436@):В соответствии с пунктом 1 статьи 145 Кодекса организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее - НДС), еслиза три предшествующих последовательных календарных месяцасумма выручки от реализации товаров(работ, услуг) этих организаций или ИП без учета налогане превысила в совокупности два миллиона рублей.Согласно пункту 3 статьи 145 Кодекса лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 статьи 145 Кодекса, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.На основании вышеизложенногоИП могут получить освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС по истечении трех календарных месяцев применения общего режима налогообложения в порядке, предусмотренном статьей 145 Кодекса.соответственно, предполагаю, что речь в вашем случае идет о 1 кв. 2023 и декларации, которую вы подали в апреле 2023по идее, если вы не выставляли сч.ф. за период апрель, май и частично июнь в адрес клиентов, то вы можете претендовать на освобождение задним числом с апреля 2023, при условии, что отвечаете требованиям по выручке за период январь - март 2023 г.есть мнение, что при утрате ПСН можно прям сразу просить освобождение по ст. 145 НК РФ, не дожидаясь 3 мес.  у вас все-таки не утрата

User 3 · Answer

Aрина Абабкова, благодарю за ответ! немного поясню: январь. февраль и частично март (до 20 марта) работали на общем режиме, с 21 марта -ПСН. Получается нам нужно как раз освобождение на январь-март. Но исходя из "   ИП могут получить освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС по истечении трех календарных месяцев применения ОСНО",  освобождение в нашем случае получить нельзя?

User 4 · Answer

_naf_naf, есть большая вероятность, что откажут

А ещё, получается, что и 3 месяца у вас не набрано

И декларацию вы подали

Всё это только усложняет ситуацию((

Может ли ИП получить освобождение от уплаты НДС после подачи декларации по НДС?

Comments